Проверка платежеспособности партнеров в наше кризисное время является не правом, а прямой обязанностью любого достойного бизнеса. Перед подписанием договора с новым партнером всегда полезно узнать, кому Вы намереваетесь доверить деньги или товары. Потенциальный риск потерь от неисполнения партнерами взятых обязательств существует всегда и особенно вырастает при планировании крупных сделок. Поэтому проверка платежеспособности контрагента, его правоспособности и надежности необходима для принятия окончательного решения относительно целесообразности проведения сделки.

Необходимость проверки платежеспособности

Существенное влияние на развитие бизнеса оказывает дебиторская задолженность, снижающая его ликвидность. Она формируется на балансе при кредитовании контрагентов и нуждается в грамотном управлении. Кредитная политика Вашего бизнеса должна быть направлена на компенсацию рисков, снижение дебиторской задолженности и увеличение стоимости компании.

Проверка платежеспособности контрагента преследует следующие цели:

• анализ его коммерческой деятельности перед началом долгосрочного сотрудничества на условиях гарантии оплаты;
• минимизацию Ваших коммерческих и имиджевых рисков при сотрудничестве;
• анализ деятельности перед принятием решения о возможности кредитования и т.п.

Как проводить проверку платежеспособности

Перед началом работы мы оговариваем с Вами необходимую глубину анализа платежеспособности. Работа специалистов агентства «РосСыск» проходит в два этапа. На первом мы собираем и анализируем общую информацию о потенциальном партнере:

• регистрационные сведения;
• сведения о собственниках, директорах, акционерах;
• участие в судебных разбирательствах;
• образ партнерской компании в СМИ и пр.

На втором анализируются основные показатели рыночной деятельности будущего контрагента. Основой для анализа являются доступные информационные базы данных, публикации в профильных СМИ, внутренние источники финотчетности и собственные источники агентства «РосСыск», включая и личные контакты детективов с персоналом потенциальной партнерской компании.

Проверить платежеспособность контрагента посредством анализа бухгалтерской отчетности.

Проверка платежеспособности базируется на изучении налоговой и бухгалтерской отчетности Вашего контрагента:

• балансовые сведения позволяют оценить средства, имеющиеся в его распоряжении, и сумму кредита, которым они обеспечиваются;
• в расшифровке баланса нас интересуют наличие основных средств вместе с производственными запасами, готовой продукцией, товарами, прочими запасами и затратами, а также наиболее крупные дебиторы и кредиторы.

Также экспертами по экономической безопасности выполняется обязательный анализ ликвидности компании-контрагента. При этом рассматриваются соответствующие бухгалтерские счета, характеризующие:

• выручку;
• наличие или отсутствие задолженности перед бюджетом;
• фонд оплаты труда (при этом соответствующая сумма делится на количество работников для определения «выплат в конвертах»);
• проведение расчетов с учредителями.

Чтобы провести проверку платежеспособности качественно и достоверно оценить финансовое состояние Вашего контрагента, эксперты изучают документацию за несколько отчетных периодов. Только сопоставив наличие и отсутствие убытков в отчетном и предшествующих ему периодах, можно точно оценить рентабельность бизнеса.

Анализ налоговой отчетности

Анализ данных трех налоговых деклараций Вашего контрагента поможет сделать выводы о его платежеспособности:

• налога на прибыль, отражающей доходы с расходами компании;
• декларации по НДС, позволяющей оценить обороты контрагента и суммы, которые в виде налоговых вычетов и различных возмещений государство должно компании;
• по налогу на имущество, отражающей стоимость числящегося за Вашим контрагентом движимого имущества и недвижимости.

При наличии транспортных средств проверятся также декларация по налогу на транспорт.

Содержание отчета о платежеспособности контрагента

Итогом проверки финансовой состоятельности контрагента являетсяотчет, содержащий сведения:

• о финансовом положении будущего партнера;
• о рисках работы с ним;
• о репутации его в СМИ;
• об опыте других компаний при работе с ним;
• о принципах построения контрагентом деловых отношений;
• о принципах решения им внутрикорпоративных проблем;
• о наличии судебных разбирательств и споров с госорганами;
• о наличии обвинений в отмывании денег, взяточничестве и т.п.

Перечень вопросов, по которым составляется отчет о финансовой состоятельности контрагента после всесторонней проверки, ограничен исключительно желанием наших заказчиков. Предоставляемый отчет максимально стандартизован и структурирован для обеспечения легкой читаемости и понимания. Используя полученные сведения, Вы обеспечите себе реальное преимущество на профильном рынке при планировании и заключении бизнес-сделок.

Агентство «РосСыск» способно оперативно и эффективно провести проверку платежеспособности контрагента для минимизации Ваших финансовых, коммерческих и репутационных рисков. Основными принципами нашего сотрудничества станут соблюдение условий конфиденциальности и предоставление только проверенных, достоверных и актуальных на момент заказа сведений.

При выдаче кредитных средств большинство банков проверяют кредитоспособность клиентов. Это позволяет предоставить кредит с полной уверенностью в том, что все долги будут выплачены в установленные сроки. Существует несколько способов проверки платежеспособности клиента.

Попросите клиента заполнить анкету и ответить на все вопросы. Он должен указать источник и размер дохода, семейный статус, наличие детей, имущества или обременений (алименты, кредиты и т.д.). Поинтересуйтесь, есть ли у него другие источники дохода и что он будет делать в случае потери работы. Его ответы предоставят более полную картину о платежеспособности. Данные необходимо проверить. Этот метод получил название скоринговой проверки, которую используют многие банки. Но он подойдет для выдачи небольшой ссуды. Если клиент желает взять более крупную ссуду, попросите его предоставить вам документ о доходах по форме 2-НДФЛ. В нем фиксируется ежемесячный уровень доходов и выплата налогов. Таким образом, он позволяет определить кредитоспособность клиента. Если он трудоустроен неофициально, попросите его предоставить справку любой формы. Работодатель должен выдать документ без особых трудностей. Также попросите предоставить справку с организации, в которой вы работаете.

На полученных документах должны стоять печати и подписи. Сравните предъявленные документы. Справка с места работы и документ об уровне доходов должны быть с одной организации. Осуществите окончательную проверку, позвонив в бухгалтерский отдел организации. Скорее всего вам не предоставят информацию о доходах, но точно подтвердят, что физическое лицо работает в данной организации. Физические лица пенсионного возраста должны предоставить справку о размере пенсии из Пенсионного фонда.

Вы можете получить информацию о доходах клиента в налоговой инспекции. Многие люди не работают официально, что не мешает им получать хороший доход и вовремя погашать задолженности. Если физическое лицо имеет легальный вид дохода, с него должны высчитывать подоходный налог в размере 13% от суммы всех доходов и переводить в бюджет. Если он является добропорядочным налогоплательщиком, налоговая инспекция предоставит вам об этом информацию. Попросите предоставить справку о стоимости имеющейся собственности. Если клиент собирается занять большую сумму, но его доходы являются непостоянными, этот документ придется очень кстати. Попросите его предоставить это имущество в залог и принести документ, подтверждающий его право собственности на это имущество. Также он может предоставить вам надежного поручителя. Старайтесь использовать все возможные гарантии для своевременного погашения кредита. Брокеры оценивают кредитоспособность клиента другим способом. Клиент предоставляет все требуемые документы. Из его фактического дохода высчитывают все обязательные платежи, например, оплата коммунальных услуг, алименты, налоги, кредиты и прочие траты. Оставшуюся сумму следует разделить на две части. Получится максимально возможный расчет по кредиту в месяц. Специалисты по брокерингу исходят из этого показателя и подбирают клиенту подходящую программу кредитования.

При выдаче кредита оформляйте все необходимые документы и обязательно заверяйте их нотариально. Зафиксируйте на камеру процесс выдачи денег. Заранее предусмотрите самый неблагоприятный исход развития событий и продумайте решение этой ситуации.

Федоров Александр Владимирович, Председатель Совета Директоров ОАО «Коллекторское агентство «Центр ЮСБ»

На прошлой я выступил соведущим семинара для сотрудников аналитического подразделения одного из ведущих ипотечных банков по оценке платежеспособности заемщиков в целом и владельцев собственного бизнеса, в частности, при выдаче ипотечных кредитов.

Целью семинара было подсказать кредитным менеджерам (сотрудникам, которые непосредственно контактируют с заемщиком и анализируют предоставленные им документы) на что в первую очередь стоит обращать внимание при беседе с потенциальным клиентом.

В ходе моего доклада были освещены следующие аспекты:

• Анализ справки 2НДФЛ;
• Анализ подлинности документов и печатей;
• Анализ финансовой отчетности, предоставленной собственником бизнеса.

В данной статье, подготовленной специально для , мне хотелось бы привести ключевые моменты моего доклада.

Анализ справки 2НДФЛ

Справка 2НДФЛ является разновидностью формы налоговой отчетности, которую налоговый агент (источник выплаты дохода для физического лица, например, работодатель) сдает в налоговую инспекцию. Согласно налоговыми агентами именуются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.

Справка выдается отдельно по каждому виду доходов. В результате, за один период у заемщика может быть несколько подлинных справок от разных работодателей (работа по совместительству), или по разным видам доходов (если человек получал зарплату и, скажем, дивиденды, имея часть доли в уставном капитале работодателя).

Менеджеру стоит помнить, что в справке 2НДФЛ фактически отражается лишь «белый доход». Соответственно, доходы заемщика могут быть как выше (при получении зарплаты в «конверте»), так и ниже (если работодатель решил помочь работнику и завысил его доходы, такое часто бывает с беременными женщинами, которым работодатели указывают более высокий доход в целях получения работницами высокого пособия от ФСС).

Справка 2НДФЛ — это односторонний документ, выдаваемый налоговым агентом, никакими контролирующими органами, в том числе налоговой инспекцией не заверяется. В случае необходимости бухгалтерия может распечатать справку 2НДФЛ по просьбе работника и выдать ему на руки. Заполненная 2НДФЛ подписывается лицом, ответственным за ее подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы".

Подписывает справку руководитель юридического лица или главный бухгалтер, либо лицо по доверенности от организации, но тогда к ней должен прилагаться оригинал доверенности.

В принципе, подделать справку 2НДФЛ очень просто, так как ее форма есть в свободном доступе, на ней отсутствуют отметки налогового органа о принятии (напомню, организации сдают их в ИФНС в электронном виде) и у кредитной организации могут отсутствовать образцы подписи и печати налогового агента. То есть, теоретически, недобросовестный заемщик может распечатать справку на принтере, расписаться в ней и поставить случайную печать. Либо, он может уговорить сотрудника бухгалтерии, чтобы ему завысили доход.

Однако, зачастую, при подделке справки 2НДФЛ неопытные мошенники допускают грубые ошибки, которые можно выявить, обладая минимум наблюдательности.

Вот основные ляпы, допускаемые при подделке справки 2НДФЛ:

Неверное заполнение сведений о вычетах, в первую очередь стандартные:

• Заемщики, поставив себе значительную зарплату, более 20 000 рублей в месяц, забывают убрать стандартный налоговый вычет в 400 рублей, который предоставляется налогоплательщикам с доходов ниже указанной суммы;
• Заемщики путают коды вычетов (социальные, стандартные, профессиональные, имущественные);
• Заемщики, наоборот, забывают заполнить графы вычетов, и при указанном доходе, скажем, в 15.000 рублей, оставляют поле вычета пустым;
• Заемщики, не зная, что суммы стандартных и социальных вычетов являются твердыми, или требуют дополнительного документального подтверждения, вписывают случайные суммы.

В первом случае, 2НДФЛ является поддельным.

Во втором случае, ошибка могла быть допущена в бухгалтерии, и справка является, как минимум, недействительной. Необходимо попросить ее заменить

Третий вариант, требует пояснений у заемщика, сотрудник банка должен попросить объяснений, так как вычет мог предоставляться на другом месте работы, с которого заемщик просто не принес справку о доходах.

Четвертый случай, может быть как технической ошибкой, так и злым умыслом. В Налоговом Кодексе РФ приведены твердые суммы вычетов, а также основания и документы, которые должны подтверждать отдельные суммы вычетов, которые предоставляются не в твердой форме.

Также необходимо обращать внимание на несовпадения налогового агента с , который многие указывают на печатях. Несовпадение кода региона, в котором якобы находится налоговый агент, выдавший справку, с данными, указанными в справке.

Перепроверить данные из справки 2НДФЛ можно через налоговый орган, попросив налогоплательщика принести оттуда распечатку своего лицевого счета или акт сверки.

Анализ подлинности документов и печатей

При анализе документов нужно помнить про два ключевых принципа – это внимательность и спокойствие при анализе документа. Значительную часть поделок можно выявить без специальных технических средств, только руководствуясь данными принципами.

Естественно, начинать проверку следует с паспорта заемщика. При его проверке я бы рекомендовал руководствоваться следующим алгоритмом:

• До того, как Вы откроете паспорт, следует спросить у заемщика женат ли он, есть ли дети и сколько им лет, сколько лет самому заемщику (подчеркиваю, не дату рождения, а сколько лет!!!). Запоминаем ответы.
• Далее, проводим сравнение фотографии в паспорте с заемщиком, а также смотрим на дату рождения. Бывает, при поддельности паспорта, дата рождения уж явно не соотносится с возрастом мошенника. Кроме того, он, автоматически отвечая на вопрос о возрасте, мог назвать свой реальный возраст, не «подогнав» его под указанный в паспорте. Аналогичным образом проверяется его семейное положение и наличие детей (тут можно задать контрольный вопрос – сможет ли он принести паспорт жены и свидетельства о рождении детей).
• Затем пальцами прощупываем напечатанный текст на второй и третей странице паспорта на предмет выявления подтертостей или наклейки текста поверх старого. Подобное сразу чувствуется.
• Проверяем нумерацию страниц (она должна быть сквозной, но цифры начинаются с четвертой страницы). Все страницы с водяным знаком РФ, при этом буква «Р», как бы, наползает на «Ф». Смотрим на печать на второй странице, на ней указаны код паспортно— визовой службы, который совпадает с кодом подразделения в паспорте.
• Если на странице места жительства указаны несколько адресов, то неплохо бы поспрашивать у заемщика, где он жил ранее и когда съехал, например, с предпоследнего адреса (пусть хотя бы время года укажет или месяц, маловероятно, что нормальный человек помнит точную дату, если только он специально не заучил ее наизусть).

В ходе проверки паспорта смотрите на реакцию человека: волнуется ли он, как быстро (заучено) он отвечает на Ваши вопросы.

Также следует помнить, что на сайте Федеральной миграционной службы (www.fms.gov.ru/) есть автоматический сервис проверки действительности паспортов граждан Российской Федерации.

Что необходимо знать при анализе иных документов.

Чаще всего фальшивки изготавливают из настоящего документа путем подчистки информации, либо внесения в него дополнительных данных, или же подмены листов в документе, состоящем из нескольких страниц. Часто это оставляет видимые следы.

— Подчистка документа производится путем механического удаления текста стирательной резинкой или бритвой, химическим смыванием текста. Уязвимым местом подобного рода подделок является деформация бумаги, которую можно обнаружить при прощупывании, либо проверке документа на свет. Бумажный лист в месте подделки становится боле тонким и прозрачным, а при химическом воздействии зачастую более хрупким, нарушается структура и линии линовки документа.

Ультрафиолетовый детектор валют может помочь выявить факт травления (удаления текста кислотой или щелочью) или смывания (использование для удаления органического растворителя) в документе. В свете детектора нужно обращать внимание на различие в свечении текста и разных участков бумажного листа. Если детектора нет, а документ выглядит подозрительно, то стоит внимательно рассмотреть его на свет под увеличительным стеклом. Необходимо искать пятна от расплывов красителя первоначального текста, следы от первоначальной записи, изменение структуры бумаги.

— Внесение новых данных в свободные места между строками или словами. Для осуществления подделки мошенники используют схожие чернила и аналогичные принтеры.

При анализе документа необходимо обращать внимание на разницу в размещении текста на странице непропорциональные интервалы между строками и словами, разницу между цветом текста в разных местах документа. Практически невозможно впечатать в документ на принтере новую строку или слово, чтобы оно на 1— 2 миллиметра не смещалось по отношению к остальному тексту в этой же строчке. Помимо визуального осмотра документа можно использовать простейшие вспомогательные средства, например, увеличительное стекло или лампу инфракрасного света, последние сейчас очень распространены и применяются в банках, магазинах, обычных фирмах. Я прочитал в сети Интернет такую интересную рекомендацию одного из уважаемых экспертов по использованию инфракрасной лампы: «Допечатку текста можно определить, просветив документ инфракрасными лучами. Например, используя инфракрасный детектор. Дело в том, что у разных веществ коэффициенты отражения и поглощения различные. Поэтому лучи проходят через разнородные чернила с неодинаковой интенсивностью. А значит, допечатанные символы будут выглядеть иначе: у них будет другая яркость, они будут лучше или хуже просвечиваться».

— Замену листов в документе можно визуально определить по следующим признакам:

1. Более крупные отверстия прошивки на подлинных страницах документа. Данные страницы прокалываются, как минимум, дважды и не важно делается ли это иглой, шилом, степлером или дыроколом, ведь мошеннику нужно, чтобы отверстия прошивки на поддельном листе и настоящих совмещались, но при этом происходит неизбежное расширение отверстий оригинала.
2. Необходимо обратить внимание на отличия в бумаге, особенно, если разные листы, вставлены в середине документа. Если они в начале или в конце, то это может объясняться тем, что во время печати одна пачка закончилась, и стали использовать бумагу из другой. Также насторожить может разница в яркости букв в разных листах документа, неравномерные отступы по бокам, сверху и снизу, а также красная строка.
3. Есть разница в печати на струйном и лазерном принтере. Струйный принтер печатает путем нанесения букв из множества мелких одинаковых точек, которые расположены довольно хаотично, а лазерный «прожигает» текст краской, в результате изображение состоит из мелких, спекшихся между собой крупинок порошка неправильной формы.
4. Признаки поддельности печати. Конечно, не видя оригинала печати, сложно установить идентичность ее и той, что проставлена на документах заемщика. Однако следует обратить внимание на ряд моментов, которые могут свидетельствовать о ее поддельности:

— расплывчатость линий может свидетельствовать о том, что печать «перевели» с другого документа при помощи клише, или более примитивными способами, например, вареного яйца;

— излишняя четкость линии, может свидетельствовать о том, что перед вами документ, заверенный печатью, которая никогда ранее реально не использовалась (хотя, возможно, это организация, решила сменить печать);

— при просмотре под увеличительным стеклом видно, что печать нанесена не чернилами, а при помощи цветного принтера;

— буквы в словах находятся на разном расстоянии друг от друга, имеют разные размеры и мелкие дефекты (такое бывает, когда текст для резинки печати делался не на компьютере, а набирался вручную или просто рисовался, чтобы подогнать его под определенный оригинал).

Главное помнить, что у юридического лица в печати должно быть указано его фирменное наименование и местонахождение (Законы о «Об ООО» и «Об АО»). У индивидуального предпринимателя печати может не быть.

Анализ финансовой отчетности, предоставленной собственником бизнеса

Сам по себе тот факт, что человек обладает долей в уставном капитале какого— либо общества, не означает его платежеспособности. Дело в том, что собственность участника юридического лица и собственность юридического лица, в соответствии с Гражданским Кодексом, разные вещи.

По закону собственник юридического лица не в праве распоряжаться имуществом своей компании. Более того, компания не отвечает по долгам участников, а участник не отвечает по долгам юридического лица (если только эти долги не возникли умышленно в результате действий данного участника). Для того, чтобы собственник бизнеса мог распоряжаться имуществом организации, данные активы нужно сначала вывести либо выдав их в качестве дивидендов, либо в качестве оплаты доли в уставном капитале (при выходе участника из общества), либо путем ликвидации общества, после которой имущество компании переходит к ее владельцам.

Тем не менее, доля в УК — это актив заемщика, на который можно обратить взыскание, точно также как на машину или квартиру. Поэтому нужно уметь оценивать данный актив и не забывать, что заемщик может продать его, как любую вещь в течении срока действия кредитного договора.

Для начала у заемщика необходимо попросить учредительные документы и свежую (выданную налоговым органом в пределах 5 рабочих дней) выписку из ЕГРЮЛ. В данных документах указаны участники общества и их паспортные данные.

Нас интересуют следующие части бухгалтерской отчетности

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности.

Лучше требовать, предоставления бухгалтерской отчетности в полном объеме по состоянию на две последние отчетные даты с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).

Подчеркиваю, в первую очередь нужно обратить внимание на имущественные активы (основные средства) за минусом счета 02 (амортизация ОС), 10 (материалы), 41 товары), 43 (готовая продукция).

Затем нужно сделать анализ ликвидности:

• Посмотреть выручку счет 90
• Задолженность перед бюджетом счет 68
• (всегда есть задолженность), дополнительно рекомендую разделить на количество персонала для того, чтобы понять, платит ли организация зарплату в конвертах

Учтите, что суммы в бухгалтерском балансе – это тысячи рублей, то есть, если указано, что предприятие получило доходы 20.000, то на самом деле это означает 20 миллионов. Знак минус в балансе перед какой— либо суммой означает убытки.

Повторюсь, отчетность заемщик должен предоставлять, как минимум, за два отчетных периода по следующим причинам:

1. Чтобы избежать мошенничества со стороны заемщика, который перед обращением в банк сдаст в налоговый орган недостоверную отчетность, чтобы ему поставили отметку налогового органа на его экземпляре, а потом тут же сдаст уточненную отчетность, которая в банк, естественно не попадет.
2. Чтобы проанализировать финансовое положения организации. Наличие убытков в предшествующем году при отсутствии их в отчетном периоде свидетельствует о том, что организация испытывала значительные трудности, но ей удалось их преодолеть и улучшить свое финансовое положение. Если в предшествующие годы организация не была убыточной, а в отчетном году в балансе отражены убытки, это означает резкое ухудшение финансового положения организации, особенно в том случае, когда суммы убытков показываются и на начало и на конец отчетного периода, а их размер увеличивается. Наличие убытков и в прошедшие годы, и в отчетном году указывает на нерентабельность данной организации.

Из налоговой отчетности организации, находящейся на общей системе налогообложения нас интересуют три декларации:

• По налогу на прибыль (в ней отражены доходы и расходы организации);
• Декларация по НДС (из нее можно определить обороты компании, а также сколько денег должно вернуть государство компании в виде вычетов и возмещения);
• Декларация по налогу на имущество (из нее мы видим стоимость движимого и недвижимого имущества, которое числится за налогоплательщиком).

В принципе, если заемщик говорит о том, что в его фирме есть транспортные средства, можно попросить дополнительно предоставить его декларацию по транспортному налогу.

При анализе налоговых деклараций следует иметь ввиду, что, как и в случае с бухгалтерской отчетностью, недобросовестный налогоплательщик мог и пересдать в налоговую инспекцию другую декларацию, после того как направил ту, что предоставил в банк.

Всегда требуйте, чтобы на титульном листе предоставленной декларации была проставлена отметка налогового органа о ее принятии. Заемщик может предоставить распечатку налоговой декларации, заверенную лишь печатью организации и заявить, что отметки налогового органа нет, так как его компания сдает налоговую отчетность в электронном виде. В последнем случае следует указать ему на пункт пункт 4 статьи 80 Налогового Кодекса, согласно которому: «Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Ирина Дмитриевна Мамонова Член-корреспондент Российской академии естественных наук, доктор экономических наук, профессор
© Элитариум - Центр дистанционного образования .

Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику.

Критерии кредитоспособности клиента

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

• характер клиента;
• способность заимствовать средства;
• способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);
• капитал;
• обеспечение кредита;
• условия, в которых совершается кредитная операция;
• контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика - физического лица.

Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками.

Для такого критерия кредитоспособности клиента как капитал наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.

Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий - контроль, т. е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

• оценка менеджмента;
• оценка финансовой устойчивости клиента;
• анализ денежного потока;
• сбор информации о клиенте;
• наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Можно выделить пять групп коэффициентов:

I - ликвидности;
II - эффективности, или оборачиваемости;
III - финансового левериджа;
IV - прибыльности;
V - обслуживания долга.

Коэффициент текущей ликвидности (К ТЛ) показывает, способен ли заемщик рассчитаться по долговым обязательствам:

К ТЛ = Текущие активы / Текущие пассивы.

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т. е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения, стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т. е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (К БЛ) рассчитывается следующим образом:

К БЛ = Ликвидные активы / Текущие пассивы.

Ликвидные активы - та часть текущих пассивов, которая быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относят денежные средства и дебиторскую задолженность, в российской практике - и часть быстро реализуемых запасов. С помощью коэффициента быстрой ликвидности прогнозируют способность заемщика быстро высвобождать из оборота денежные средства для погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика. Коэффициенты эффективности рассчитывают так.

Оборачиваемость запасов:

а) длительность оборота в днях:

Средние остатки запасов в периоде / Однодневная выручка от реализации;

б) количество оборотов в периоде:

Выручка от реализации за период / Средние остатки запасов в периоде.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:

Средние остатки задолженности в периоде / Однодневная выручка от реализации.

Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов):

Выручка от реализации / Средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде.

Оборачиваемость активов:

Выручка от реализации / Средний размер активов в периоде.

Коэффициенты эффективности анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

Коэффициент финансового левериджа характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Их разновидностями являются следующие.

Коэффициенты нормы прибыли:

а) Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи;

б) Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов) / Выручка от реализации или чистые продажи;

в) Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи.

Коэффициенты рентабельности:

а) Прибыль до уплаты процентов и налогов / Активы или собственный капитал;

б) Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов / Активы или собственный капитал;

в) Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов) / Активы или собственный капитал.

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов и налогов на рентабельность предприятия.

Коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) доход на акцию:

Дивиденды по простым акциям / Среднее количество простых акций;

б) дивидендный доход (%):

Годовой дивиденд на одну акцию х 100 / Средняя рыночная цена одной акции.

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая их сумма рассчитывается следующим образом.

Коэффициент покрытия процента:

Прибыль за период / Процентные платежи за период.

Коэффициент покрытия фиксированных платежей:

Прибыль за период / (Проценты + Лизинговые платежи + Дивиденды по привилегированным акциям + Прочие фиксированные платежи).

Методика определения числителя коэффициентов покрытия процентов и покрытия фиксированных платежей зависит от того, относятся процентные или фиксированные платежи на себестоимость либо уплачиваются из прибыли.

Коэффициенты обслуживания долга особое значение приобретают при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или превышать его. Чем больше прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков и тем хуже кредитоспособность клиента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый период, средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период). Исходный оборотный показатель - выручка от реализации.

Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности

Анализ денежного потока - метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней - в квартальном и т. д.

Элементами притока средств за период являются:

1) прибыль, полученная в данном периоде;
2) амортизация, начисленная за период;
3) высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов);
4) увеличение кредиторской задолженности;
5) рост прочих пассивов;
6) увеличение акционерного капитала;
7) выдача новых ссуд.

В качестве элементов оттока средств выделяют:

1) уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;
2) дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;
3) сокращение кредиторской задолженности;
4) уменьшение прочих пассивов;
5) отток акционерного капитала;
6) погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого влияния сравнивают остатки по статьям запасов, дебиторов, кредиторов и т. д. на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчете со знаком «-», а уменьшение - приток средств и фиксируется со знаком «+». Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств («+»), снижение - как отток («-»).

В определении притока и оттока средств в связи с изменением основных фондов учитываются рост или снижение стоимости их остатка за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой есть приток средств, а обратная ситуация - отток:

Приток (отток) средств в связи с изменением стоимости основных фондов = Стоимость основных фондов на конец периода — Стоимость основных фондов на начало периода + Результаты реализации основных фондов в течение периода.

Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств свидетельствует о кредитоспособности клиента. Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.

На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: класс I - 0,75; класс II - 0,30; класс III - 0,25; класс IV - 0,2; класс V - 0,2; класс VI - 0,15.

Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса

Кредитоспособность мелких предприятий также оценивается на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.

Использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.

В ходе личного интервью с руководителем мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции.

Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным личного финансового отчета.

Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:

• оценка делового риска;
• наблюдение за работой клиента;
• собеседования банкира с владельцем предприятия;
• оценка личного финансового положения владельца;
• анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.

Оценка кредитоспособности физического лица

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

1) скорринговая оценка;
2) изучение кредитной истории;
3) оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица пределяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки.

Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности физического лица. Например, «Парижский кредит» выделяет в скорринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела:

1) информация по кредиту;
2) данные о клиенте;
3) финансовое положение клиента.

Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности.

В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента).

В России коммерческие банки используют разные модели скорринговых оценок кредитоспособности физического лица. Они адаптированы к российским условиям. При оценке в баллах системы отдельных показателей на первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных теста-анкеты клиента. По результатам заполнения теста-анкеты определяют число набранных заемщиком баллов и подписывают протокол оценки возможности получения ссуды. Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.

Оценка кредитоспособности на основе изучения кредитной истории физического лица

В США основа оценки кредитоспособности физического лица - изучение его кредитной истории, связанной с покупкой товаров в кредит. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства, номер карты социального обеспечения. На основе этих параметров собирают данные у банков, организаций, выпускающих кредитные карточки, владельцев домов о случаях неплатежа, их длительности, способе погашения задолженности и составляют кредитную историю.

Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро.

Оценка кредитоспособности физического лица на основе финансовых показателей его платежеспособности

В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. Сбербанк России при выдаче единовременной ссуды рассчитывает платежеспособность индивидуального заемщика на базе данных о среднемесячном доходе за предшествовавшие шесть месяцев, который определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации. Доход уменьшается на обязательные платежи и корректируется на коэффициент, который дифференцируется в зависимости от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем больше доход, тем больше корректировка.

Каждый гражданин, желающий получить кредит, интересуется, как банк проверяет заемщика, какими методиками определяет его кредитоспособность. Расскажем об этом в нашей статье.

Каждый раз, когда граждане или организации нуждаются в кредитах, процесс их получения начинается с того, что в первую очередь выясняется их кредитоспособность. Именно на основе выявленных сведений затем выносится решение выдать займ или отказать в нем.

Поэтому многим интересно, какими же способами кредиторы оценивают новоявленных клиентов, их способность вовремя и в полном размере рассчитываться по взятым обязательствам. Причем помимо этого банковские работники стараются выяснить также и готовность клиента возвращать кредит.

Определение кредитоспособности выполняется прежде, чем дается заключение об оправданности предоставления займа, а также озвучиваются параметры будущего кредита. Эта мера дает возможность банку свести к минимуму вероятные риски, неразрывно связанные с предоставлением займов клиентам.

Каким образом банки учитывают кредитоспособность заемщиков

Утверждать о каком-либо общем стандартизированном методе оценки вряд ли уместно. Наоборот, в разных кредитных учреждениях применяют отличающиеся схемы выяснения способности клиента полностью и в отмеченные сроки возвращать взятые в долг средства наряду с процентами. При этом все способы характеризуются разными количественными и качественными оценочными параметрами платежеспособности клиента, а также сформировавшейся в стране или регионе практикой кредитования.

Чаще всего задействуются скоринговая или экспертная модели выяснения кредитоспособности гражданина, посетившего банк с целью приобретения займа на какие-либо нужды.

Скоринговую модель смело можно назвать наиболее востребованной на данный момент в области кредитования. Ее одинаково используют как при небольших займах, так и при предоставлении весьма значительных займов, непременно требующих залога. Для оценки кредитоспособности гражданина задействуют базы уже накопленных данных о других заемщиках, а также их кредитные истории. Для более верной оценки банки не удовлетворяются лишь собственными базами данных, но также широко используют информацию, собранную за многие годы в бюро кредитных историй. На основе всех подобных сведений кредитные организации и пытаются выяснить, насколько велик шанс того, вернет ли исследуемый ими заемщик кредит полностью и вовремя. При этом учитывают ряд различных характеристик, на основе которых определяют обобщенный показатель, сравниваемый затем с некоторым пороговым значением. Это значение ясно показывает, сколько потребуется добросовестных клиентов, чтобы возместить финансовые убытки, которые банк может понести из-за одного неплательщика. Соответственно, одобрительное решение принимается только по заявкам тех клиентов, чей обобщенный показатель превосходит данный порог.

Экспертная модель в большей степени основывается на профессиональных навыках сотрудников банка, в чьи обязанностях рассматривать . Они оценивают финансовый потенциал клиента, а также иные его социально-демографические параметров. Но не стоит считать, что при подобном подходе заключение о выдаче займа делается лишь на основе субъективного мнения конкретного сотрудника отдела кредитования. Существует целый ряд инструкций, которые позволяют выявить основные признаки добросовестного заемщика или потенциального неплательщика. То есть, в любом случае менеджер банка руководствуется конкретными стандартами "положительного" клиента, которые задействованы в данной кредитной организации.

Рассмотренные модели зачастую применяются параллельно, тем самым дополняя друг друга и позволяя формировать более действительную оценку кредитоспособности заемщика. Чаще всего это делается в случае крупных займов, когда неправильная оценка клиента крайне нежелательна, поскольку в состоянии заметно повлиять на прибыльную деятельность кредитной организации.

Выяснение кредитоспособности физических лиц

Для выяснения кредитоспособности клиента, относящегося к категории физических лиц, во внимание принимаются его уровень доходов, кредитная история и ряд иных параметров, важных для скоринговой модели данной кредитной организации.

Кредитная история как лакмусовая бумажка сразу дает понять насколько обязательным, ответственным является обратившийся за кредитом человек. Наличие просроченных и до сих пор невозвращенных займов - верный путь попасть в список нежелательных клиентов любого банка. Поэтому предварительно нужно погасить долги, а лишь затем отправляться в банк за очередным займом. Но даже один лишь факт просрочек, которые клиент допускал во время выплаты предыдущих займов, может стать серьезным препятствием для него.

Существует практика, когда при анализе заявки от клиента, специалисты банка изучают подробно не только его личную кредитную историю, но также кредитную репутацию его ближайших родственников. Если все они никогда серьезно не нарушали обязательств перед банками, то это может стать заметным преимуществом заемщика. Но наличие родственников с испорченной кредитной историей может заметно понизить его шансы на получение займа.

Если существенных претензий к кредитной истории клиента у банка нет, то следующее, на что обращается пристальное внимание, это его финансовое состояние. С этой целью запрашиваются справки, способные подтвердить его уровень доходов, выясняется наличие иждивенцев, а затем, учитывая предстоящую долговую нагрузку, определяют, насколько посильным будет кредит для заемщика.

Если подтвержденного документально дохода клиента по мнению сотрудников банка окажется недостаточно для получения желаемой им суммы денег в кредит, то ему могут порекомендовать уменьшить сумму займа, увеличить срок кредитования или привлечь поручителей.

Определение кредитоспособности организаций и предпринимателей

Данный процесс проходит в два этапа. Сначала осуществляется качественный анализ, а затем и финансовый.

При осуществлении качественного анализа способности юридического лица вовремя вернуть взятый займ во внимание принимается такая информация о клиенте, которые нельзя выразить в количественной форме. То есть, учитывается репутация его самого и основных бизнес-партнеров, конкурентоспособность и стабильность предприятия.

После этого переходят к финансовому анализу, обращая внимание на рентабельность бизнеса, ликвидность и обеспеченность.

На основе выясненных сведений в итоге и принимается то или иное решение о выделении запрашиваемого кредита.